2023年初级银行从业人员《公司信贷》每日一练试题12月22日

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判断题

1、结构分析法除了用于单个客户利润表相关项目的分析外,还经常用于同行业平均水平比较分析。  

答 案：对

解 析：结构分析法除了用于单个客户利润表相关项目的分析外，还经常用于同行业平均水平比较分析。

2、从行业实践看，借款人提出贷款展期后，商业银行必须同意贷款展期，对贷款的期限、金额、担保情况进行调整。  

答 案：错

解 析：贷款展期指借款人不能或不希望按照贷款协议规定的还款计划按时偿付每期应偿付的贷款，由借款人提出申请，经贷款行审查同意，有限期地延长还款期限的行为。同提前还款一样，贷款展期也影响了银行原有的资金安排，因此借款人必须提前与银行协商，经银行同意，贷款才可以展期。

3、银行业金融机构应该对受托支付制定完善的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规划。  

答 案：对

解 析：银行业金融机构应制定完善的贷款人受托支付的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规则。对须由会计核算部门进行贷款发放和资金划转的，还应规范放款执行部门与会计核算部门之间资料传递要求，明确各自的职责，确保贷款资金发放到借款人账户后及时支付到借款人交易对象账户。

4、从企业提供给银行的财务报表附注内容的详实程度,可以看出企业财务管理水平、诚信程度和公司治理等方面的情况。  

答 案：错

解 析：借款人在编制会计报表的同时，为便于正确理解和分析财务报表，还要编制会计报表附注和财务状况说明书。财务报表附注主要说明借款人所采用的会计处理方法;会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响。财务状况说明书主要说明借款人的生产经营情况、利润实现和分配状况、资金增减和周转情况及其他对财务状况发生重大影响的事项。

单选题

1、假设一家公司的财务信息如下(单位：万元)。总资产1000销售收入1500总负债600净利润100所有者权益400股利分红30公司通过银行借款增加T200万元的外部融资，所有者权益和红利分配政策保持不变。那么该公司的新增债务融资对公司维持销售增长的能力为()。

• A：增加21.1%
• B：降低21.1%
• C：增加26.7%
• D：降低26.7%

答 案：C

解 析：新增的200万元债务融资用于总资产投资，那么公司的总资产为1000+200=1200万元，资产使用效率(销售收入/总资产)仍为1.5，因此，由于总资产的增加，销售收入从1000万元增加到1200×1.5=180027万元，利润率(净利润/销售收入)仍为0.067，净利润从100万元增加到1800×0.067=120.62771，留存比率保持不变仍为0.7，将以上数据代入SGR=(销售净利率×总资产周转率×留存收益率×权益乘数)/(销售净利率×总资产周转率×留存收益率×权益乘数)，得SGR=0.267。

2、贷款项目评估中，税金审查的内容不包括()。

• A：项目所涉及的税种是否都已计算
• B：计算税收的公式是否正确
• C：所采用的税率是否符合现行规定
• D：计算利润时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致

答 案：D

解 析：评估中对税金的审查主要包括以下三个方面项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。故A.B.C选项不符合题意。计算利润时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致属于利润审查的内容，故D选项符合题意。

3、根据《贷款风险分类指引》，下列关于贷款分类的说法，错误的是()。

• A：不良贷款中包括次级类贷款
• B：同一笔贷款应根据比例拆分进行五级分类
• C：贷款分类的实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性
• D：贷款分类是商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程

答 案：B

解 析：正确B 同一笔贷款不得进行拆分分类，B项错误。故选B。

4、一个企业有6年的历史，其中前2年主要生产白酒，中间2年从事农副产品加工，后2年从事对外贸易，且股权完全发生变更，银行分析该客户的品质时，（）。  

• A：因主营业务和股权变更较大，应给予大力支持
• B：因主营业务和股权变更较大，应给予足够警觉
• C：由于贸易行业利润丰厚，应给予适当支持
• D：由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持

答 案：B

解 析：

多选题

1、发生（）情况时，需要引起贷款人的警惕。  

• A：有关财务状况的预警信号
• B：有关经营者的信号
• C：有关经营状况的信号
• D：有关个别消费者状况的信号
• E：有关行业个别竞争对手的信号

答 案：ABC

解 析：贷款风险的预警信号系统通常应包含以下几个主要方面：有关财务状况的预警信号、有关经营者的信号和有关经营状况的信号。

2、下列关于授信额度的表述，正确的有()。  

• A：单笔贷款授信额度适用于贷款的最高本金风险敞口额度
• B：集团授信额度仅指授予集团本部的授信额度
• C：单笔贷款授信额度适用于被指定发放的贷款本金额度
• D：客户授信额度是指授予某个借款企业的所有授信额度的总和
• E：根据监管规定，银行应将固定资产贷款和流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团的统一授信额度管理

答 案：ACDE

解 析：授信额度是指银行在客户授信限额以内，根据客户的还款能力和银行的客户政策最终决定给予客户的授信额度，。包括贷款额度、贸易融资额度、保函额度、承兑汇票额度、透支额度等各类信贷业务额度。 单笔贷款额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件(收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保)下的贷款额度根据贷款结构，单笔贷款额度适用于①被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷被批准于短期贷款、长期循环贷款和其他类型的贷款的最高的本金风险敞口额度。 集团授信额度是指授信银行授予集团客户包括分配各个集团成员的授信额度的总和。贷款人应将固定资产贷款和流动资金贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立固定资产贷款和流动资金贷款的风险限额管理制度。 客户信用额度是指银行授予某个借款企业的信用额度(包括分配各类信贷业务额度）的总和。